Bernoulli और करदाताओं, भाग II: मेला (और दर्द रहित)?

Bernoulli के सीमान्त उपयोगिता कम करने के सिद्धांत का कहना है कि आय की लागत-दर्द में आय का कटौती आय स्तर के अनुपात में है। 200,000 डॉलर की आय से 10,000 डॉलर की खपत के रूप में एक साल में 20,000 डॉलर की आय के 1000 डॉलर से कम होने से दर्द बढ़ जाता है यह एक फ्लैट आय कर के लिए नैतिक आधार है, एक कर जो कम आय वाले उच्च आय से समान आय अनुपात (लेकिन अधिक वास्तविक नकद) लेता है (एक प्रगतिशील कर, दूसरी तरफ उच्च वेतन से आय का असंतुलित राशि लेता है। एक पल में प्रगतिशील कर पर अधिक।)

मैंने भाग I में दिखाया है कि इस प्रशंसनीय योजना में कम से कम एक गंभीर दोष है: यह स्पष्ट तथ्य का जवाब नहीं लेता है कि किसी भी हानि का दर्द बहुत अधिक हो जाता है जब आय जीव निर्वाह स्तर के करीब है यदि आप मुश्किल से इसे बना रहे हैं, तो पांच या दस डॉलर भी गंवा सकते हैं। Bernoulli के सिद्धांत लागू नहीं होता है जब आप भूख से मरने के करीब हैं

इस समस्या का सरल समाधान एक टैक्स फ्लोर है: एक थ्रेशहोल्ड आय स्तर जिसके नीचे कोई कर नहीं दिया जाता है नतीजा यह एक वक्र है, जो वास्तविक आय अंश को दिखाता है जो कि विभिन्न आय स्तरों के लिए कर के रूप में चुकाया जाता है। एक "टैक्स फ्लोर" के साथ नतीजा यह है कि एक उच्च अंश का भुगतान आय वृद्धि के रूप में किया जाता है। केवल उच्च आय वास्तविक फ्लैट-टैक्स दर के करीब भुगतान करते हैं एक-थ्रेशोल्ड के साथ फ्लैट-टैक्स कमजोर प्रगतिशील है ।

स्रोत: जेएस छवि

प्रत्येक आय स्तर पर भुगतान की इस प्रकार की ग्राफ़-प्रतिशत आय- किसी भी आयकर योजना को देखने का सबसे अच्छा और सरल तरीका है।

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तो क्या टैक्स फ्लो को जोड़ना उच्च और निम्न आय दोनों में निष्पक्षता की समस्या का समाधान करता है? हां और नहीं: "हाँ" यह बहुत गरीब को टैक्स का भुगतान करने से बचाता है। लेकिन जैसे ही टैक्स लगते हैं, चित्र में $ 10K से ऊपर, यह अधिकतम दर पर हिट करता है- इसलिए 10 डॉलर के बाद शुद्ध कर दर में तेजी से वृद्धि

एक और मनोवैज्ञानिक सिद्धांत यह है: लोग धीरे-धीरे लोगों की तुलना में तेज बदलावों को ज्यादा ध्यान देते हैं। इस आशय में (उदाहरण के लिए) दृश्य भ्रम दिखाई देता है, जहां आप चित्रों की तरह धीमे वास्तविक चमक की बढ़ती श्रृंखलाओं के साथ दृश्य चित्र में तेजी से अंधेरे कदम देख सकते हैं, जैसे कि तस्वीर में। प्रत्येक चरण वास्तव में एक ही औसत चमक है, लेकिन आप एक अवरोही श्रृंखला देखते हैं क्योंकि विजुअल सिस्टम तीव्र गिरावट के प्रति विशेष रूप से संवेदनशील है।

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इस किनारे पर प्रभाव के रूप में इसका मतलब है कि एक व्यक्ति की आमदनी के रूप में सीमांत कर की दर में अचानक वृद्धि कर 'फर्श' के ऊपर बढ़ती है, यह बहुत ही महत्त्वपूर्ण होगा। लोगों को दहलीज को पार करने में संकोच हो सकता है क्योंकि पहले से अधिक थ्रेशोल्ड डॉलर के काटने का सबसे बड़ा प्रभाव होगा- क्योंकि महसूस किए गए मूल्य, मूल राशि (वेबर अंश) से विभाजित अतिरिक्त डॉलर, उस पहले डॉलर के लिए सबसे छोटा होगा। कई कार्यकर्ता जो अतिरिक्त समयोपरि या दूसरी नौकरी कर सकते हैं, इसलिए कर सीमा को पार करने में संकोच होगा। वेबर के कानून की वजह से, पहले वेतन वृद्धि वास्तव में बाद के लोगों की तुलना में कम आकर्षक होगी, जो कि निश्चित रूप से लोगों को और अधिक करने के लिए प्रोत्साहित करने के लिए आवश्यक चीज़ों के विपरीत है।

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"ठीक" आप कह सकते हैं। "हमें लोगों को कड़ी मेहनत करने के लिए प्रोत्साहित क्यों करना चाहिए?" हो सकता है, लेकिन निश्चित रूप से हमें अतिरिक्त प्रयासों को हतोत्साहित नहीं करना चाहिए, जो कि वास्तव में फ्लैट कर की सीमा है?

स्रोत: जेएस छवि

अगली तस्वीर एक वैकल्पिक दिखाती है थ्रेशोल्ड के साथ फ्लैट कर को दो नंबरों से परिभाषित किया जाता है: थ्रेसहोल्ड और फ्लैट रेट। चित्र में वैकल्पिक, जिसे एक रिक्ति वक्र कहा जाता है, को दो संख्याओं से भी परिभाषित किया जाता है: अधिकतम कर की दर और दर जिस पर अधिकतम संपर्क किया जाता है चित्र दो उदाहरण दिखाता है: क्रमिक , ठोस नीली रेखा कम आधार स्तर से बहुत धीरे धीरे बढ़ जाती है केवल 220,000 डॉलर या उससे भी अधिक की आय में 20% तक पहुंच जाता है अधिकतम 50% है जो $ 300,000 से अधिक की आय पर पहुंच गया है। डैड तेज वक्र $ 100,000 की आय से 20% के स्तर तक पहुंच जाता है और अधिकतम कर की दर केवल 150,000 डॉलर की आय तक पहुंचता है

दोनों घटता धीरे-धीरे बढ़ती दर का परिचय देते हैं, फ्लैट-टैक्स-थ्रेशोल्ड के साथ-साथ अचानक वृद्धि की निवारक प्रभाव से बचते हैं।

वास्तविक अमेरिकी कर संरचना क्या दिखता है? उस पल के लिए भूल जाएं कि टैक्स दर केवल 70,000 पृष्ठों के छूट, अपवाद और क्रेडिट के एक कवर पर कवर चित्रण है। प्रकाशित कराई दर सिर्फ हिमशैल के टिप हैं फिर भी उन्हें कुछ समझना चाहिए। क्या वे?

स्रोत: विकिमीडिया कॉमन्स

मौजूदा संरचना में सात अंकों की दर 10 से 3 9 .6% की दर से होती है-जो समझना मुश्किल बनाता है। लेकिन हम इसे उसी नेट-टैक्स के रूप में बता सकते हैं, जिन योजनाओं पर मैं चर्चा कर रहा हूं। चित्र में नीले वक्र (2013 से) दिखाता है कि मौजूदा कर योजना कैसा दिखती है यह रसद से फ्लैट टैक्स की तरह दिखता है। यह मेरे उदाहरणों की तुलना में उच्च आय के लिए बहुत ज्यादा उदार है। अधिकतम, 39.6% छत तक $ 1,000,000 कमाई तक नहीं पहुंचा जा सकता है

निचला रेखा: सात या अधिक टैक्स दरों के विवरण में फंसाने के बजाय, बस प्रारंभिक बिंदु के रूप में रसद योजना लेते हैं। क्या हम निष्पक्षता, दक्षता को संतुलित कर सकते हैं और कम से कम उन दो नंबरों पर सहमत हैं और सहमत हैं: अधिकतम दर, और यह कितनी तेजी से पहुंचा है?